Strategia finanziaria per mantenere vecchi trattori e attrezzature

Nov 18, 2023

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Di Brian Boyce Pubblicato: 1 marzo 2023

I vecchi trattori sono un pilastro delle piccole e grandi aziende agricole. Crescendo in un'azienda a conduzione familiare negli anni '80, ci si aspettava che la pressatura del fieno venisse effettuata su un trattore degli anni '50. Avanzando rapidamente fino al 2023, lo stesso trattore potrebbe essere ancora lì in funzione quest’estate. Per gli agricoltori, la tecnologia potrebbe cambiare, ma non la duplice strategia di controllare le spese e gestire le proprie responsabilità fiscali.

La commercialista certificata Michelle Rodgers della Rodgers CPA Group LLC in Brasile, Indiana, ha osservato che i produttori agricoli possono effettivamente trarre vantaggio da strategie fiscali che comportano la svalutazione e, in molti casi, è meglio mantenere una vecchia macchina piuttosto che dover pagare le tasse sul denaro proveniente da una vendita.

Inoltre, considerando il prezzo delle nuove attrezzature al giorno d’oggi, gli agricoltori intelligenti fanno il possibile per massimizzare la durata delle loro attrezzature.

Rodgers ha trascorso quasi 20 anni nel suo campo, lavorando nella regione rurale centro-occidentale dell'Indiana, ricca di aziende agricole di piccole e medie dimensioni. Ha detto che ci sono alcune differenze tra i codici fiscali di ciascuno stato e quello federale, con regolamenti che cambiano ogni anno.

"Di solito ogni anno gli importi vengono indicizzati all'inflazione", ha detto. Si consiglia ai produttori e agli operatori a tutti i livelli di consultare il proprio specialista fiscale quando si tratta della loro strategia aziendale. Ma di seguito sono riportati alcuni punti da considerare, perché a volte non vale la pena vendere le attrezzature.

Gli imprenditori di tutti i tipi comprendono la deprecazione come un concetto, in base al quale un pezzo di attrezzatura viene valutato un po' meno ogni anno in cui viene utilizzato. A seconda della proprietà o dell'attrezzatura in questione, l'ammortamento segue un diverso programma di punti percentuali e anni fino all'effettivo azzeramento. Una volta che un pezzo di attrezzatura è stato completamente ammortizzato, qualsiasi somma ricavata dalla vendita diventa reddito imponibile. Nel caso delle attrezzature agricole usate di questi tempi, potrebbe trattarsi di una cifra considerevole.

A seconda delle entrate totali e del carico fiscale dell'azienda agricola, i proventi derivanti dalla vendita di un trattore potrebbero finire per essere annullati se computati nel reddito agricolo lordo. Ad esempio, una ricevuta di $ 100.000 per la vendita di un trattore potrebbe far passare qualcuno nella fascia fiscale successiva e, a seconda del reddito lordo della sua azienda agricola, aumentare significativamente la responsabilità fiscale. Molti agricoltori decidono semplicemente di conservare le loro vecchie macchine perché non ne vale la pena.

Rodgers ha affermato che, dal punto di vista fiscale, le nuove attrezzature agricole possono essere ammortizzate in cinque anni, mentre le attrezzature acquistate usate possono essere ripartite in sette. Quindi le apparecchiature più vecchie sarebbero probabilmente azzerate ormai.

A titolo informativo, gli agricoltori dovrebbero considerare che nel 2023, per le tasse da presentare nel 2024, c'è una migliore opportunità di utilizzare la detrazione della Sezione 179 per le attrezzature agricole. Una spesa della Sezione 179 è una detrazione che i proprietari di aziende agricole possono utilizzare in un'unica soluzione al momento dell'acquisto di macchinari, invece di capitalizzarli e svalutarli nel corso di cinque anni. Quest’anno, ha affermato, gli agricoltori potrebbero utilizzare questa strategia per ottenere fino a 1,16 milioni di dollari su acquisti idonei fino a 2.890.000 dollari.

I produttori potrebbero anche essere interessati a sapere che le detrazioni della Sezione 179 possono essere utilizzate anche per l'allevamento del bestiame, non solo per le attrezzature, ha affermato Rodgers. È importante verificare con un preparatore fiscale quando si considera questo poiché la Sezione 179 non può essere utilizzata per creare perdite sulla carta. Inoltre, in Indiana, lo stato limita le detrazioni della Sezione 179 a $ 25.000 a fini fiscali statali e i produttori dovrebbero verificare quali sono i loro requisiti statali.

Nel frattempo, anche se la Detrazione della Sezione 179 non può essere utilizzata per generare una perdita, il governo federale offre un programma di ammortamento bonus che può aiutare. Nel 2023, l'ammortamento del bonus per scopi federali è pari all'80% del prezzo di acquisto, con il bonus del 2024 al 60%, al 40% nel 2025, al 20% nel 2026 e allo 0% dal 2027 in poi.

Le scelte di ammortamento del bonus vengono effettuate in base alla classe di asset, sia che si tratti di attrezzature più nuove a cinque anni, o usate a sette anni, il che significa che il produttore deve collaborare con il proprio consulente fiscale e fargli sapere che tipo di attrezzatura viene selezionata. Di norma, Rodgers sconsiglia di spendere attrezzature che sono state finanziate. Poiché il produttore continua a pagare per l'attrezzatura nei periodi futuri, si ritrova senza detrazione fiscale poiché è stata esaurita. Gli acquisti in contanti sono diversi, ha detto.